Cómo facturar como dentista: CFDI 4.0, IVA exento y uso D01 explicados

Los servicios dentales de un cirujano dentista con título, prestados como persona física (individualmente o por conducto de una sociedad civil), están exentos de IVA. Pero exento no significa que no se facture: el CFDI se emite y la exención se marca dentro de la factura. Aquí te explicamos qué datos pedir, qué es el uso D01 y cuáles son los errores más comunes.

Por qué los servicios dentales están exentos de IVA

La fracción XIV del artículo 15 de la Ley del IVA exenta «los servicios profesionales de medicina, cuando su prestación requiera título de médico conforme a las leyes, siempre que sean prestados por personas físicas, ya sea individualmente o por conducto de sociedades civiles» (o instituciones de asistencia privada autorizadas).

¿Y los dentistas? El artículo 41 del Reglamento de la Ley del IVA aclara que, para efectos de esa fracción, los servicios profesionales de medicina exentos son los de médico, médico veterinario o cirujano dentista. La Resolución Miscelánea Fiscal también precisa que dentro de los servicios de cirujano dentista se consideran incluidos los de estomatólogos y odontólogos.

Qué datos pedirle al paciente (CFDI 4.0)

Desde el CFDI 4.0 el SAT valida que los datos del receptor coincidan con su registro. Para no tener facturas rechazadas o por corregir, pídele a tu paciente su constancia de situación fiscal y toma de ahí:

• RFC.
• Nombre o razón social exactamente como aparece en la constancia.
• Código postal de su domicilio fiscal.
• Régimen fiscal del receptor.
• Uso de CFDI (ver abajo).

El uso D01: honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios

El catálogo de usos de CFDI del SAT incluye la clave D01 — Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. El uso lo elige quien recibe la factura (tu paciente) según para qué la va a usar, por eso conviene preguntárselo en lugar de suponerlo. Tu trabajo es asegurarte de capturarlo tal como te lo pide.

Cómo se marca la exención en la factura

Exento, tasa 0 % y «no objeto de impuesto» son tres tratamientos fiscales distintos, y no se deben intercambiar. Para un servicio exento, tu sistema de facturación te pedirá marcar el concepto como objeto de impuesto con el IVA en «exento». Si dudas de cuál corresponde a cada concepto, el SAT publica un ejemplo de llenado de factura de honorarios médicos que muestra cómo se reporta una operación exenta.

Si el servicio lo recibe una persona moral, esta debe retener ISR sobre los honorarios (en el ejemplo del SAT, 10 %). Tu contador te dirá cómo reflejarlo según tu régimen.

Errores comunes al facturar un tratamiento dental

1. Datos del receptor que no coinciden con la constancia (nombre abreviado, código postal viejo, régimen equivocado): el timbrado falla o hay que corregir después.
2. Uso de CFDI equivocado. Pregunta cuál necesita tu paciente en lugar de poner uno por defecto.
3. Confundir exento con tasa 0 % o con «no objeto». Son figuras distintas.
4. Mezclar servicio y productos en un mismo concepto. Lo exento y lo gravado se capturan por separado.
5. Facturar «a público en general» cuando el paciente pidió su factura con datos fiscales.
6. Descuidar la forma de pago. Para que tu paciente pueda deducir su gasto médico, normalmente el pago debe hacerse por medios electrónicos; pregúntale a tu contador cómo aplica en cada caso.

Dónde encaja tu software

Facturar bien empieza antes del timbrado: con el tratamiento correcto, el monto cobrado y los datos fiscales del paciente en un solo lugar. Cuando el presupuesto, los abonos y el cobro viven en el mismo sistema, no recapturas nada y las diferencias entre lo cobrado y lo facturado salen a la vista.